직장인은 근로 소득 공제도 있고, 근로 소득 세액 공제도 있어요

내 세금은 어떻게 이만큼 나온 걸까? 그 내역을 알고 계신가요? 나라에서는 내 1년간의 근로 소득을 단순히 연봉으로 파악하지 않습니다. 연봉에서 별도의 계산을 거쳐 산출된 금액을 내 근로 소득으로 파악하고, 이를 기준으로 소득세를 매기죠.

그리고 나라에서는 근로 소득 공제와 근로 소득 세액 공제라는 두 혜택을 적용해줘요. 결과적으로 총 급여를 기준으로 삼았을 때보다 세금을 일부 줄여주게 되죠. 그런데 이게 무슨 말인지, 이 두 가지의 차이는 무엇인지 전혀 감이 오지 않으신다구요?

오늘 세이브택스에서 직장인분들이 받고 계시는 근로 소득 공제와 근로 소득 세액 공제를 쉽게, 정리해드릴게요. 이 글을 읽고 나면 연말정산으로 나오는 내 세금 산출 내역이 좀 더 선명하게 보일 거예요.

직장인 소득의 일정 비율을 빼주는 근로 소득 공제

직장인이 아닌 사업자에게는 ‘경비’라는 것이 있습니다. 1년 동안 A씨가 요식업으로 1억 원의 매출을 올렸고, 그중에서 인건비, 재료비 등으로 3천만 원이 나갔다고 하겠습니다. 그럼 나라에서는 1억 원에서 3천만 원을 뺀 7천만 원을 A씨의 소득으로 파악합니다. 그리고 이것이 세금을 산정하는 첫 기준이 되죠. 여기서 3천만 원, 즉 사업 운영을 위해 지출한 비용을 ‘(필요)경비’라고 합니다. 이렇게 사업자는 세금 신고철이 되면 사업과 관련한 지출을 빠짐없이 경비로 인정 받기 위해, 이를 증명할 계산서, 영수증 등의 서류를 준비하죠.

반면 직장인에게는 ‘경비’ 개념이 없습니다. 내가 회사에서 일을 하며 근로소득을 얻기 위해 쓴 교통비, 식사비 같은 지출을 국세청에 직접 증명할 일이 없죠. 왜일까요? 사업자와는 달리 근로소득자, 즉 직장인은 근로 소득 관련 경비를 객관적으로 판단하고 또 증명하는 것이 어렵기 때문입니다. 또 국세청에서 직장인까지 일일이 경비 처리를 하려면 막대한 행정력이 필요하겠죠.

이런 이유로 직장인에게는 사업자처럼 소득 활동과 관련해 지출한 경비를 빼주는 실액 공제를 하지 않습니다. 대신 근로 소득 중 통상 금액을 경비로 추산하여 빼줍니다. 이를 표준 공제라고 하는데요. 별도의 신청 없이 알아서 적용됩니다. 이것이 근로 소득 공제의 원리예요.

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💰 근로 소득 공제로 얼마를 빼줄까?

그럼 내가 직장생활을 하면서 번 돈에서 일정 부분을 알아서 경비 개념으로 빼준다는 건데, 얼마나 빼주는 걸까요? 근로소득 공제는 총 급여액에 일정 비율을 곱해서 산출합니다. 그 비율은 총 급여액에 따라 달라집니다. 고소득일수록 공제율이 낮아지는 구조예요.

총 급여액	근로 소득 공제 금액	간편 계산식
500만 원 이하	총 급여액의 70%	총 급여액 X 0.7
500만 원 초과 ~ 1,500만 원 이하	[ (총 급여액 – 500만 원) X 40% ] + 350만 원	(총 급여액 X 0.4) + 150만 원
1,500만 원 초과 ~ 4,500만 원 이하	[ (총 급여액 – 1,500만 원) X 15% ] + 750만 원	(총 급여액 X 0.15) + 525만 원
4,500만 원 초과 ~ 1억 원 이하	[ (총 급여액 – 4,500만 원) X 5% ] + 1,200만 원	(총 급여액 X 0.05) + 975만 원
1억 원 초과	[ (총 급여액 – 1억 원) X 2% ] + 1,475만 원	(총 급여액 X 0.02) + 1,275만 원

예를 들어 직장인 B씨의 총 급여가 3,380만원인 직장인이라면, 근로소득 공제율이 15%에 해당하는데요. 계산을 하면 다음과 같습니다.

💵 B씨의 근로 소득 금액

[ ( 3,380만 원 – 1,500만 원 ) X 15% ] + 750만 원
= (1,880만 원 X 15% ) + 750만 원
= 282만 원 + 750만 원
= 1,032만 원

이 경우 B씨의 총 급여는 3,380만 원이지만, 근로 소득 금액은 1,032만 원입니다. 이렇게 파악된 B씨의 근로소득 금액은 기부금 공제 한도, 부녀자 추가 공제 요건 등등의 추가 세제 혜택을 계산할 때 적용됩니다.

세금을 줄여주는 근로 소득 세액 공제

그렇다면 근로 소득 세액 공제는 뭘까요? 근로 소득 공제에서 ‘세액’이란 용어가 추가되었죠? 즉, 소득이 아닌 세금에서 빼준다는 뜻입니다. 근로 소득 공제는 ‘소득 공제’, 즉 소득에서 빼주는 것이고, 근로 소득 세액 공제는 ‘세액 공제’, 즉 세액에서 빼주는 것입니다. 이것이 소득 공제와 세액 공제의 차이인 것이죠.

앞에서 살펴보았듯이 근로 소득 공제는 소득 금액 계산 시 일정 비율의 금액을 차감합니다. 반면 근로 소득 세액 공제는 세액을 계산한 이후의 금액에 대한 공제입니다.

근데 왜 해주는 걸까요? 근로 소득자는 사업자에 비해 소득이 투명하게 드러납니다. 사업자는 현금 매출을 신고하지 않아 매출을 숨기는 등의 세금 탈루 가능성이 있는데요. 근로 소득자(직장인)은 탈세 가능성이 거의 없는 구조죠. 직장인은 정직한 납세자라 불리는 이유인데요. 근로 소득 세액 공제는 이런 근로 소득자에 대한 일종의 혜택이라 볼 수 있습니다.

💰 세액에서 얼마나 빼줄까?

근로 소득 세액 공제는 세금 기준입니다. 즉, 각종 소득 공제를 적용하여 파악된 소득을 기준으로 소득세가 산출되고, 그 세액에서 다시 일정 비율의 금액을 빼주는 것이죠. 공제되는 세액을 구하는 방법은 간단해요.

산출 세액	근로 소득 세액 공제액	간편 계산법
130만 원 이하	산출 세액 X 55%	산출 세액 X 0.55
130만 원 초과	[ (산출 세액 – 130만 원 ) X 30% ] + 71만 5천 원	( 산출 세액 X 0.3 ) + 32만 5천 원

근로 소득 이외의 사업 소득 등이 있는 경우, 중소기업 취업자 소득세 감면을 받은 경우에는 산출식이 조금 달라지는데요. 오늘은 개념만 알아두기 위해 더 복잡하게 다루지는 않겠습니다.

그리고 근로 소득 세액 공제에도 한도가 있습니다. 한도는 총 급여액 기준이에요.

총 급여액	근로 소득 세액 공제 한도
3, 300만 원 이하	74만 원
3,300만 원 초과 ~ 7,000만 원 이하	74만 원 – [ (총 급여액 – 3,300만 원) X 0.008 ]
(최소 66만 원)
7천만 원 초과 ~ 1억 2천만 원 이하	66만 원 – [ (총 급여액 – 7,000만 원) X 0.5 ]
(최소 50만원)
1억 2천만 원 초과	50만 원 – [ (총 급여액 – 1억 2천만 원) X 0.5 ]
(최소 20만 원)

근로 소득 세액 공제는 산출 세액에서 일정 비율의 금액을 빼주는 것이기 때문에, 마지막에 다시 한 번 세금을 줄여주는 혜택이라 할 수 있습니다.

👉 직장인이 쉽게 놓치는 연말정산 소득·세액 공제 7가지, 다 챙기셨나요?

놓친 공제는 돌려받으면 돼요

오늘은 직장인이라면 구분해서 알아두어야 할 근로 소득 공제와 근로 소득 세액 공제를 알아보았습니다. 오늘 알아본 두 가지는 공제 혜택은 직장인이 세금과 관련해 알아야 할 기본 중의 기본이라 할 수 있는데요.

이제 헷갈렸던 소득 공제와 세액 공제의 개념이 감이 잡히셨다면, 따로 신청하지 않아도 알아서 적용해주는 이 두 세제 혜택 외의, 다른 공제도 찾아보는 단계로 가실 수 있습니다. 비로소 진정한 절세로 가는 길이라 할 수 있죠.

나라에서 납세자들에게 주는 각종 공제, 감면 제도는 매우 다양합니다. 조건도, 혜택도 말이죠. 워낙 많기도 하고 또 알아서 신청해야 받을 수 있는 부분도 많습니다. 납세자 입장에서는 꽁꽁 숨어 있는 혜택을 찾아서 받아야 하는 느낌이죠. 아마 그동안 놓쳐 버린 세제 혜택도 많을 겁니다.

당연히, 이를 하나하나 확인하는 건 비전문가들에게는 시간과 품이 많이 드는 일입니다. 어렵기도 하고요. 이 지점이 직장인을 위한 경정청구 서비스 더월급이 존재하는 이유라 할 수 있는데요. 더월급은 지난 5년간 여러분이 놓친 각종 공제, 감면 혜택을 탐정처럼 포착하여, 놓친 혜택을 환급금으로 되돌려 드립니다.

세이브택스의 사업자 전문 경정청구 히든머니 이용자는 그동안 세제 혜택을 놓쳐 더 내버린 세금을 아낌없이 되찾아가셨는데요. 평균 897만원의 환급금을 받았습니다. 고지서에 별다른 의문 없이 성실하게 납세해 온 분들이라면 더더욱 환급 받을 세금이 있을 가능성이 높아요.

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